番禺做帳：年底會計(jì)做帳前看一下

時間過得真快，快到一年年尾了，財(cái)務(wù)們又到了年終做賬的繁忙期。一些年終做賬的技巧你掌握了嗎？浩納小編為你匯總了相關(guān)內(nèi)容，有需要的看過來～

 
1. 現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出?而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬；
2. 銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時取回，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；
3. 往來款項(xiàng)宜進(jìn)行對賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時進(jìn)行處理；
4. 檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；
5. 采用權(quán)益法核算對子公司的投資時，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進(jìn)行調(diào)整；
6. 檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理；
7. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符；
8. 檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響；
9. 檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；
10. 檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符；
11. 檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來款是否正確計(jì)算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計(jì)算匯兌損益對利潤的影響也較大；
12. 檢查所得稅的計(jì)算是否正確，如存在應(yīng)交，是否在本年度正確計(jì)算；
13. 檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。

需要及時處理的事項(xiàng)包括：
1. 預(yù)提費(fèi)用全部沖平!
2. 各類費(fèi)用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費(fèi)用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比如：招待費(fèi)5% 、廣告費(fèi)2%等。
3. 注意公司是否沒車，也把過路費(fèi)，油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用入賬做成管理費(fèi)用。
4. 注意工資的計(jì)提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了!
5. 有暫估的入賬的材料等，都要沖銷。

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